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El concepto del IVA...
El Impuesto al Valor Añadido está en España desde la década de los 80. Precisamente en el año 1986, con la entrada de España en la Comunidad Económica Europea (CEE) (origen de la actual Unión Europea). La principal modificación normativa del IVA se produjo en 1992. El impuesto sustituyó a otros impuestos de distinta índole con la finalidad de avanzar hacia la unificación de impuestos en la Unión Europea. Con todo, el valor del IVA en cada país es diferente. Para explicarlo sencillo, este es un ejemplo de la escala que se utiliza:
- Tasa super-reducida
4%. Productos de primera necesidad: hortalizas, leche, pan, fruta.
- Tasa reducida
10%. Alimentos en general (exceptuados los mencionados anteriormente); transporte personas, viviendas, entrada de museos, galerías de arte.
- Tasa general
21%. Electrodomésticos, ropa, calzado, material de bricolaje, tabaco, bebidas alcohólicas, entradas de conciertos, entradas de cine, servicios de telefonía móvil, servicios de peluquería.
Aplicación del IVA en Restaurantes y Hostelería
Como vimos antes, hay un IVA general, uno reducido y uno súper reducido. 10%, suele ser el de los restaurantes y es el tipo reducido. Además de en hostelería, se aplica a productos de salud, los destinados a actividades agrícolas, ganaderas y forestales, la actividad inmobiliaria o el agua, entre otros. Pero, hay un tema a tener en cuenta. Si tú tienes servicios de spa, masajes o entretenimiento en tu hotel, estos corren con el 21%. Deberás desgravar en las facturas cuales llevan el 10% y cuales el 21%.
Tributarán al tipo reducido del 10%
Los servicios de alojamiento facilitados por hoteles y otros establecimientos afines, como los balnearios. Piensa, por ejemplo, en un hotel que da a la playa. La playa que viene a ser del hotel tiene sus sombrillas y carpas, las cuales solo pueden tributar el 10%. Ahora, si una persona que no está hospedada, decide alquilar una carpa o sombrilla ahí, deberá tributar el 21%.
Los servicios complementarios que el establecimiento hotelero preste a su cliente como el servicio de lavandería, caja fuerte, teléfono e Internet.
Los servicios estéticos, rayos UVA, masajes, spa, peluquería, fax, fotocopias y parking, cuando se ofrezcan conjuntamente con los servicios de alojamiento, sin que ello conlleve un incremento del precio de estos últimos y se ofrezcan con independencia de que sean utilizados o no por el destinatario. En caso de no cumplirse esto, los servicios citados tributarán al tipo general del 21%. Piensa en las promociones del día de los enamorados, dónde el hotel comenta el valor de una habitación con una posibilidad de tener un masaje de pareja. En tal caso, solo se aplica el 10%.
Los servicios de restauración o catering. Todo lo que come la gente allí tiene que llevar el 10%.
Los servicios de transporte de pasajeros. Tanto dentro del predio, como en los aeropuertos o puntos turísticos.
Tributarán al tipo general del 21%
Los servicios mixtos de hostelería (masajes, spa, tratamientos de estética, etc.), en el caso de que se contraten en un único paquete, ya se comercialicen o no en forma de bonos. Es decir, una vez instalado en el hotel, decides acceder a un masaje o a un spa y este no está dentro de tu paquete original. Lo mismo si deseas hacer un día de spa en un hotel, pero sin quedarte alojado.
Las siguientes operaciones efectuadas tanto a clientes del hotel como a no alojados:
Venta de tabaco y flores ornamentales.
Venta o alquiler de toallas, albornoces, zapatillas y sets de baño.
Alquiler de salón de actos para convenciones, bodas y otras reuniones. No obstante, el servicio de hostelería o restauración conjuntamente con el servicio accesorio de actuación musical, baile, etc., contratado en la celebración de bodas, bautizos y otros eventos similares, conforme a lo expuesto en la Resolución de 2 de agosto de 2012, tributa al tipo impositivo del 10%.
Organización de reuniones y convenciones, salvo que se trate de exposiciones y ferias de carácter comercial, a que se refiere el artículo 91.Uno.2.9º de la Ley 37/1992
Diferenciación entre servicios de alimentos y bebidas y otros servicios relacionados
Vamos a hacer el mismo juego, pero primero vamos a entender las categorías que tenemos nosotros en España:
General, 21%: en este apartado encontramos las bebidas alcohólicas y también algunos productos para farmacia. Además de algunos alimentos, hay otros productos gravados con el tipo general de IVA como: la mayoría de servicios públicos, productos textiles y electrodomésticos, los pañales o los servicios de peluquería.
Reducido, 10%: en este apartado están las bebidas no alcohólicas y alimentos como la carne y el pescado fresco. También las conservas y algunos productos farmacéuticos. Además de estos alimentos, se gravan con el tipo reducido las entradas de cine, teatro, conciertos de música y danza; las viviendas de nueva construcción, el suministro de agua, restaurantes.
Superreducido, 4%: aquí están los productos de consumo básico. En cuanto alimentos: leche, huevos, frutas, verduras y pan. También las medicinas, periódicos, revistas y libros y los servicios del cuidado del hogar, entre otros.
Ahora bien, ¿Qué le ocurre al consumidor si consume pan y cerveza junto con el resto de platos en un restaurante? El pan, de primera necesidad, está sujeto al 4%; mientras que el alcohol soporta el 21%. Este es un caso particular, entonces se deberá desgravar en la factura. Y es que no todos los locales que sirven comidas pertenecen al sector de la restauración. En este caso el IVA en la comida de restaurantes se aplica en base a la actividad principal del establecimiento.
En los casos de servicio mixto restaurantes que ofrezcan además un servicio recreativo, se deberá establecer qué actividad es la principal del negocio. Así sabremos si se debe aplicar el IVA de tipo general (21%) o el reducido de la hostelería (10%).
Novedades y Cambios en el IVA para 2023
A principios del 2023, el presidente del Gobierno actual, Pedro Sánchez, anunció una reducción en el IVA de numerosos alimentos, ya que estos han aumentado significativamente debido a la escasez por la guerra actual entre el frente ruso y el frente ucraniano. Una de ellas pasa por rebajar el IVA de los alimentos de primera necesidad del 4% al 0% y del 10% al 5% para el aceite y la pasta. Los siguientes alimentos tendrán IVA 0:
Cereales
Pan
Harina
Leche
Tubérculos
Huevos
Hortalizas
Queso
Legumbres
Frutas
Verduras
En materia de energía, el Gobierno también ha aprobado una bajada en los impuestos a la electricidad. El IVA eléctrico pasa del 10% al 5%, el mínimo permitido desde Europa. Y, en cuanto a la vivienda, el Ejecutivo ha aprobado suspender los desahucios a los hogares vulnerables. Además, han extendido hasta diciembre del próximo 2023, el límite del 2% a los contratos de alquiler. A partir del año que viene desaparecerá la bonificación generalizada de 20 céntimos por litro de carburante. Esta medida estaba en vigor desde el pasado 1 de abril y se podían beneficiar todas las personas que repostaban gasolina o gasóleo en una estación de servicio dentro de las fronteras nacionales. Sin embargo, varios colectivos profesionales, como los transportistas o los trabajadores del sector agrícola o pesquero, mantendrán la bonificación.
Además de los impuestos mencionados anteriormente, como propietario de un bar, deberás cumplir con otras obligaciones fiscales, como la presentación de declaraciones informativas sobre retenciones e ingresos a cuenta, y la declaración de otros impuestos específicos relacionados con la actividad, como el impuesto sobre bebidas alcohólicas y el impuesto sobre juegos de azar, en caso de ofrecer máquinas recreativas o servicios de juego.
Sin duda alguna, como propietario de un bar en España, es fundamental cumplir con las obligaciones fiscales y tributarias correspondientes. El IRPF, el IVA, el IAE y, en caso de constituir una sociedad, el Impuesto de Sociedades, son los principales impuestos que debes tener en cuenta. Además, asegúrate de cumplir con otras obligaciones fiscales específicas del sector de la hostelería.
Recuerda que es recomendable contar con el asesoramiento de profesionales en materia fiscal y contable para asegurarte de cumplir con todas las obligaciones y optimizar tu carga tributaria de acuerdo con la normativa vigente.
Obligaciones contables y Fiscales
Existen numerosas obligaciones fiscales y contables, pero estás varían de región en región, de pueblo en pueblo y de comuna en comuna. Te vamos a dar unos tips de métodos y sistema de control para que tú tengas, pero recuerda que tienes que tener un contador para que, de modo profesional, pueda llevar tu contabilidad y pagar lo correspondiente.
Utilizar periodos contables de cuatro semanas: Mientras que muchas empresas utilizan un período contable mensual por su sencillez, los restaurantes suelen utilizar un período contable de cuatro semanas (que se basan en la semana de lunes a domingo) debido al impacto que tienen los días de la semana frente a los fines de semana en los ingresos. Esto puede facilitar la comparación de los resultados financieros de un año a otro.
Contabilice cuidadosamente los costos de alimentación: Dado que los costos de los alimentos son muy variables y complejos, es necesario contabilizar cuidadosamente el costo para comprar los suministros de alimentos que necesita, así como la cantidad de alimentos que se desperdician. Por lo general, se trata más bien de algo aproximado porque es difícil de medir, por no hablar de que requiere mucho tiempo.
Conozca el valor de los ingresos de su restaurante por asiento: Para prever con mayor precisión los ingresos, un cálculo que muchos restaurantes utilizan es el de los ingresos por asiento. Esto puede ayudarle a calcular el costo de cada asiento en su restaurante o bar.
Mantener una relación saludable de costo de los bienes vendidos (COGS): Mantener una relación saludable de costo de bienes vendidos es importante para los restaurantes debido al impacto que la comida y la bebida pueden tener en la salud financiera de estos negocios. Básicamente, hay que restar la cantidad de alimentos que sobran en el inventario de lo que se ha invertido en alimentos. Esto puede ayudarle a fijar los precios y planificar los objetivos de ventas para compensar estos costos y hacer que su establecimiento sea rentable.
Programar en el manejo de libros: Por supuesto, usted está ocupado y ciertas tareas que presentan un problema más inmediato tendrán prioridad, pero eso no significa que el manejo de libros pueda resbalársele de las manos. Programar un tiempo para registrar las transacciones de forma regular, si no diaria, debería ser una prioridad.
Elegir un método de contabilidad: Aunque usted puede decidir si quiere utilizar la contabilidad de efectivo o la de devengo , la mayoría de los restaurantes de menor tamaño utilizan la contabilidad de efectivo porque la mayoría de sus clientes pagan en el momento del servicio.
Consejos para la elaboración de informes: Los bares y restaurantes son uno de los pocos sectores que deben incluir las propinas en su contabilidad. Aunque no se consideran ingresos, están obligados a declararlas y a pagar impuestos.
Estados financieros más frecuentes: Los restaurantes y bares necesitan generar el estado de flujos de efectivo y las cuentas de pérdidas y ganancias con más frecuencia que otras industrias. Mientras que muchos otros negocios los elaboran mensualmente, normalmente se recomienda que los restaurantes los revisen semanalmente.
Seguimiento del inventario: Los restaurantes suelen tener que hacer un inventario con mucha más frecuencia que otras empresas. La norma del sector es hacer un inventario semanal.
Consejos para la Gestión Efectiva del IVA
La gestión del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un aspecto crucial para el éxito y la sostenibilidad de cualquier negocio en el sector de la hostelería. Este impuesto afecta directamente a los precios de los productos, servicios y, en última instancia, al flujo de caja. A continuación, se presentan estrategias clave para gestionar el IVA de manera eficiente y profesional:
1. Conoce la Legislación Vigente
- Familiarízate con las normativas de IVA aplicables a la hostelería en tu país. En España, por ejemplo, los servicios de restauración suelen estar gravados con un tipo general del 21%, aunque algunos alimentos y bebidas pueden beneficiarse de tipos reducidos (10% o incluso 4%).
- Revisa si puedes acogerte a regímenes especiales como el de recargo de equivalencia o si aplican exenciones específicas para ciertas actividades.
2. Clasificación Correcta de Productos y Servicios
- Asegúrate de clasificar correctamente los productos y servicios según el tipo de IVA que les corresponde. Por ejemplo, las bebidas alcohólicas generalmente están sujetas al tipo general, mientras que los alimentos básicos suelen tener un IVA reducido.
- Implementa un sistema de facturación que facilite esta diferenciación para evitar errores contables y sanciones.
3. Digitaliza la Gestión del IVA
- Utiliza software especializado en gestión de impuestos y contabilidad que automatice el cálculo y registro del IVA.
- Estas herramientas ayudan a mantener la exactitud de los datos y reducen el riesgo de errores humanos.
4. Lleva un Control Riguroso de los Ingresos y Gastos
- Documenta detalladamente todas las transacciones. Conserva facturas y recibos de proveedores para deducir el IVA soportado en tus declaraciones.
- Realiza conciliaciones periódicas entre las ventas registradas y los ingresos reales para detectar discrepancias.
5. Optimiza los Plazos de Declaración
- Cumple con los plazos establecidos para la presentación y liquidación del IVA. En España, esta gestión suele realizarse trimestralmente (modelo 303).
- Considera fraccionar el pago del IVA si tienes problemas de liquidez, opción que está disponible bajo ciertos requisitos.
6. Gestión de Facturación
- Emite facturas claras y completas, indicando el desglose del IVA aplicado.
- Facilita a tus clientes, especialmente a empresas, facturas que cumplan con los requisitos legales para que puedan deducir el IVA.
7. Capacitación del Personal
- Capacita a tus empleados sobre la importancia del IVA y cómo manejarlo en el día a día, especialmente si se encargan de ventas o administración.
8. Consulta a un Experto
- Trabaja con un asesor fiscal o contable especializado en hostelería. Ellos pueden ayudarte a identificar oportunidades para optimizar la carga fiscal y asegurarte de que cumples con todas las regulaciones.
9. Prepara Auditorías
- Mantén un archivo ordenado y accesible de toda la documentación relacionada con el IVA para facilitar posibles inspecciones fiscales.
- Realiza auditorías internas regulares para evaluar tu cumplimiento.
10. Estrategias de Precios
- Calcula precios que incorporen correctamente el IVA para proteger tus márgenes de beneficio. Comunica los precios finales claramente a los clientes para evitar malentendidos.
Conclusión
Ten en claro que tienes que revisar, a menudo, los cambios que hay en las leyes. Durante la pandemia, se redujeron notablemente algunos impuestos que luego volvieron. Tampoco sería extraño el nacimiento de nuevos impuestos al lujo para la recaudación, teniendo en cuenta el desarrollo de la industria hotelera. Piensa, solamente, en el caso de Nueva York, dónde está semana se corrió una nueva normativa para prohibir el alquiler de AIRBNB de manera eventual (menos de 30 días). Estate atento y trabaja con tu contador.
Sigue leyendo: las normas para empleados de hostelería, todo sobre la normativa limpieza restaurantes y reglamento interno de un restaurante del blog de Auxi Hostelería
Preguntas frecuentes
¿Qué debo tener en cuenta sobre iva restaurantes hosteleria?
Lo más importante es valorar el volumen de trabajo, el tipo de servicio y el objetivo del negocio. En hostelería conviene priorizar soluciones prácticas, fáciles de mantener y adaptadas al ritmo real de la cocina o sala.
¿Para qué tipo de negocio de hostelería es más útil?
Este contenido es especialmente útil para bares, restaurantes, cafeterías, hoteles, caterings y negocios de hostelería que quieren mejorar su operativa, su presentación o la experiencia del cliente.
¿Cómo puedo aplicarlo en mi bar o restaurante?
Empieza revisando tus necesidades actuales, el espacio disponible y los recursos de tu equipo. A partir de ahí, compara opciones, prioriza la seguridad e higiene y busca equipamiento o procesos que ahorren tiempo sin perder calidad.
